【2019年年报】遇到问题不要慌，小贴士助你填年报（商业年定报篇）

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大家是不是在紧锣密鼓的填写年报啦？

今天小茜又来给大家送“秘籍”了，

速速领取吧！

本篇送上商业年定报小贴士！

商业年定报填报小贴士

批发和零售业主营情况（E104-1/E204-1表）

1．批发和零售业经营情况表填报口径：

包括：本单位所属的全部批发和零售业产业活动单位； 经营地在外省市的批发和零售业产业活动单位。

不包括：本单位所属的二级法人单位或外地法人单位。

2．批发和零售业经营情况表新增批发和零售业年末 零售营业面积（原基本情况表101-1中指标，现从基本情况表101-1中移到本表中）：指批发和零售业企业用于本企业从事 零售业务的对外营业的面积，不包括其办公用房、仓库、加工场地以及对外出租场地。按年末实有建筑面积统计。

3．与批发和零售业商品购进、销售和库存有关的所有报表中的所有经济指标均包含增值税。

4、批发和零售的区分：按销售 用途区分，不按销售 数量区分。

零售：非生产、非经营用的，非转卖或加工后转卖的，最终用于生活消费或者公共消费。

批发：用于生产、经营的，转卖或加工后转卖的。

如：某服装公司在大型商场内有柜台，该公司与商场结算的金额为批发额。

5、服务营业额：包含汽车维修、电话卡销售、租金收入、药店代煎业务、各种软件和设备的安装服务等服务性收入。

6、销售网点个数：根据本年网点变化情况实时更新。

住宿业和餐饮业经营情况（S104-1/S204-1表）

1．表中所有指标均应>=0。

2．表中所有价值量指标计量单位为 千元。

3．表中所有价值量指标都含 增值税（销项税）。

4．营业额=客房收入+餐费收入+商品销售额+其他收入。

5．公共网络交易平台：指自建网站和第三方平台。

6．住宿和餐饮业年末餐饮面积 只是餐厅和后厨的面积，不应包括办公用房和仓库的面积，应与餐费收入指标相匹配， 住宿业单位注意不要把客房面积填入。

7．其中：通过移动端实现的消费收入

该项目在（餐费收入+商品销售额）项目下，故不包括客房收入与其它收入。

移动端实现的消费收入：指通过手机微信或者支付宝支付，只是一种支付方式，与通过公共网络实现的收入不是同一概念，请勿混淆。

通过公共网络实现的收入：指企业通过公共网络平台取得订单实现的收入。

8．营业额通常应大于S103表中营业收入指标， 若两者相等请核实营业额是否含增值税（销项税）。

9．对于住宿和餐饮业来说，S104-1/S204-1表中的零售额指的是 餐费收入+商品销售额。

财务状况（E/S103、E/S203、BJE/BJS203-1表）

1．以法人口径填报，报表数据应包含分公司数据，不包含子公司数据。

2．数据来源请严格按照制度要求选取，主要分三类：资产负债表、利润表、会计科目表。

3．资产负债类指标均为净额。

4．定报新增指标“固定资产原价”及更名指标“应收账款”，上年同期数需要自行填报（无系统带入），请勿漏填。

5．应付债劵。2019年年报资产负债类指标取消了非流动负债合计，缺少了总项指标，只保留了其中：应付债券，请勿漏填该指标数据。

6．本年折旧。累计折旧可以从资产负债表中直接取数填报，而本年折旧则不能直接取数。本年折旧要根据“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项数值填报，不能直接用累计折旧的期末数减期初数倒挤。正常情况下，除了当年新开业企业外，累计折旧要大于本年折旧，只有存在资产清理报废的情况，冲减累计折旧，才会出现累计折旧小于本年折旧的情况，注意本年折旧不能冲减，也不要漏填。

7．研发费用。填报原则：“研发费用”会计科目单列的直接填报。未单列的，“研发费用”计入“管理费用”中的需提取填报，相应的将“研发费用”从“管理费用”中剔除后填报“管理费用”指标，同时，“管理费用”上年同期数变动后会出现B类错误，请联系统计部门解锁填报澄清说明；“研发费用”计入其他费用及成本的不需要拆分提取填报。

8．应交增值税。“应交增值税 ”属于计算填报指标，需要选择公式后计算填报。 计算公式均体现权责发生制，本期发生的进项税额全部参与计算，相当于不设置留抵，也不抵扣会计账簿或增值税纳税申报表中上年年末留抵的进项税额，公式计算结果可以为负数（为负数时不能以0填报）。同时，多产法人单位，请勿漏报独立报税分公司数据。

信息化和电子商务应用情况（109表）

1．填报口径:以法人单位的口径填报数据，包含分公司，不含子公司，也不含集团内其他法人单位。

2．填报方法:信息化投入和电子商务销售金额、电子商务采购金额等指标 可填写3位小数；凡未满一个计量单位的，应四舍五入，整表中不存在负值；价值量指标均以人民币 “万元”为计量单位；凡企业以外币形式计算的价值量指标，均以2019年12月31日汇率折合成人民币填写。

3．填报要求:关停并转企业直接不用填报，不要上报空表。一户多证（照）的机构，计算机使用及选项指标按实际情况上报，信息技术员工、信息化投入、网站数量、电子商务交易情况等数据指标要根据财务表做拆分，不重不漏。

4．填报顺序：先填E/S104-1表、E/S103表，再填109表

5．易错指标情况

（1）截止年底贵企业使用的计算机数量：仅为满足个人生活、娱乐需要而使用计算机不统计在内。

（2）信息技术人员：既包括为企业内部运营提供信息技术支持的人员，也包括企业中向外部客户提供信息技术服务的人员。 判断口径与102-1表一致（ 谁发工资谁统计），并且是专职从事信息技术工作人员的年平均人数。

（3）电子商务交易情况:必须是通过 网络接受订单，付款和配送可以不借助于网络。 借助的网络可以是本企业自有平台，也可以是其他企业的平台或第三方交易平台。

（4）电子商务交易平台：企业通过淘宝、天猫、京东、阿里巴巴、中国制造网等第三方电子商务交易平台上开网店的行为不应认定为拥有电子商务交易平台。 集团集中采购的平台只要有订单生成，一定不要漏统。

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