甲公司是从事安装及相关培训的高新技术企业,2014年发生的部

发布时间：2024-12-08 02:15

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甲公司是从事安装及相关培训的高新技术企业,2014年发生的部分业务如下:(1)10月1日承揽了一个培训项目,培训期8个月,总价款为12万元,分两次收取。第一笔培训款4万元已于10月1日收取,其余款项在培训结束时收取。2014年12月31日甲公司得知委托单位无力支付余款,至年末甲公司共发生培训费用8万元。(2)11月1日接受一项产品安装任务,安装期6个月,合同总收入30万元,本年度预收款项4万元,余

A、0

B、2

C、-2

D、-6

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答案解析：甲公司2014年应确认收入=4+30×8/24=14（万元）。
甲公司2014年应确认成本=8+24×8/24=16（万元）。所以对甲公司2014年营业利润的影响金额为-2万元。

下列属于法律不溯及既往原则的正确解释是()。

A、法律的效力高于行政立法的效力

B、新法、旧法对同一事项有不同规定时,新法的效力优于旧法

C、一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法

D、实体税法不具备溯及力,程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力

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答案解析：选项A属于法律优位原则的含义；选项B属于新法优于旧法原则的含义；选项D属于实体从旧，程序从新原则的含义。

某金店为增值税一般纳税人,2019年7月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元,其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元,该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。7月该金店此笔业务应纳消费税()万元。

A、2.28

B、2.40

C、2.55

D、2.57

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答案解析：金银首饰以旧换新，以实际取得的不含税销售额作为计税依据。应纳消费税=51.48÷（1+13%）×5%=2.28（万元）

甲企业计划投资某项目,该项目全部投资于建设起点一次性投入,建设期为零,经营期为10年,投产后每年产生的现金净流量相等。若该项目的静态投资回收期为6年,则该项目的内含报酬率是()。[已知(p/a,12%,10)=5.6502,(p/a,10%,10)=6.1446]

A、9.38%

B、10.58%

C、11.36%

D、12.42%

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答案解析：假设内含报酬率为r，则每年现金净流量×（P/A，r，10）=投资总额，故（P/A，r，10）=投资总额/每年现金净流量=投资回收期=6。该项目的内含报酬率=12%-（5.6502-6）/（5.6502-6.1446）×（12%-10%）=10.58%。

下列表述符合税法有关规定的是()。

A、纳税人以折扣方式销售货物,若将折扣额另开增值税专用发票,可从销售额中减除折扣额

B、自2013年8月1日起,增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的汽车,其进项税准予抵扣

C、采取以物易物方式销售货物的,双方都不得抵扣换进货物的进项税

D、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,应以新货物的同期销售价格减去旧货物作价后的余额作为计税依据

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答案解析：选项A，纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，不得从销售额中减除折扣额；选项C，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税；选项D，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外。

甲公司2012年初取得乙公司10%的股权,划分为可供出售金融资产核算。2013年5月,甲公司又从母公司A手中取得乙公司50%的股权,对乙公司实现控制。第一次投资支付银行存款300万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为2800万元,所有者权益账面价值为2500万元;第二次投资时支付银行存款1700万元,当日乙公司可辨认净资产公允价值为3500万元,所有者权益账面价值为3300万元,取得控制权日原投资

A、70

B、-70

C、-20

D、20

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答案解析：本题属于同一控制下多次交易分步实现企业合并。在增资时，甲公司应按照合并日应享有被投资方所有者权益的账面价值份额作为长期股权投资的入账价值=3300×（10%+50%）=1980（万元），而这一金额与原投资的账面价值加上新增投资付出对价的账面价值之和的差额应调整资本公积一股本溢价，所以影响资本公积的金额=1980-（300+1700）=-20（万元）。

某酒厂2018年10月生产销售散装黄酒400吨,每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新型粮食白酒2吨,赠送给客户,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为()元。(黄酒单位税额每吨240元)

A、88000

B、117750

C、111625

D、102766.67

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答案解析：应纳消费税=400×240+[2×35000×（1+10%）+2×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=117750（元）

2014年8月1日,甲公司申请破产。8月10日,法院受理并指定了管理人。该公司出现的下列行为中,管理人有权请求法院予以撤销的是()。

A、2013年7月5日,将市场价格100万元的仓库以30万元出售给母公司

B、2013年10月15日,将公司一辆价值30万元的汽车赠与董事长郭某

C、2014年1月5日,向乙银行偿还到期欠款50万元及利息4万元

D、2014年6月10日,以协议方式与债务人丙公司相互抵销80万元债务

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答案解析：本题考核管理人的撤销权。甲公司将市场价格100万元的仓库以30万元出售给母公司的行为发生在法院受理该公司破产申请1年之前，管理人无权请求法院撤销该行为。所以选项A错误。甲公司在2014年1月5日，向乙银行偿还到期欠款50万元及利息4万元的行为发生在法院受理该公司破产申请6个月之前，不属于“法院受理破产申请前6个月内，对个别债权人进行清偿”的情况，管理人无权请求法院撤销该行为。所以选项C错误。《企业

根据《行政强制法》的规定,下列有关代履行的说法中,正确的是()。

A、代履行由法律、法规设定

B、代履行可以对居民生活采取停水、停电、停热、停燃气的手段

C、行政机关和没有利害关系的第三人都可以实施代履行

D、代履行的费用由行政机关承担

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答案解析：本题考核代履行。代履行属于行政强制执行的方式，行政强制执行只能由法律设定。所以选项A错误。行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人履行相关行政决定。所以选项B错误。代履行的费用按照成本合理确定，由当事人承担。但是，法律另有规定的除外。所以选项D错误。

A企业从事陆路运输服务,为小规模纳税人。2019年12月提供货物运输服务取得收入80万元,该企业当月应纳增值税为()万元。

A、8.8

B、7.93

C、2.4

D、2.33