美国的慈善捐赠与抵税

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在美国，随着华人经济地位的提高，华人对社会责任的承担越来越大。华人申办的慈善机构近五年成倍暴增，各种慈善捐款越来越多。不仅仅是老移民，新移民凭借其雄厚实力对藤校及各种慈善机构的捐款也令人敬佩。今天，我们就来讨论一下慈善捐款和抵税。

奉献之举本身就是—种回报，但能够抵税也挺不错。想做更多的慈善捐赠？根据美国施惠基金会的报告，自经济衰退结束以来，慈善捐赠增加了22%，其中由个人所作的捐赠达两千四百亿元。

虽然捐赠给慈善机构通常是免税的，但重要的是要知道规则。以下是几个要点：

一、免税额有限制：如果您的捐赠超过调整后总收入(AGI)的50%，国税局会限制您的慈善捐款抵税额。举例来说，2017年度，如果您的AGI为15万美元，您不能从税中扣除超过7.5万美元的慈善捐款。有些人的慈善捐赠免税比例可能会下降到20-30%，所以在做大笔的慈善捐赠之前，请咨询税务颅问。如果您2017年的AGI超过下面的数字，对您的分项免税总额会有额外的限制。

但是如果你使用自己的人寿保险的死亡理赔捐赠就不受以上AGI限制。你只需修改保险受益人即可，而且可以随时修改。

二、选择捐钱还是捐物：许多慈善机构接受捐款的个人财产（车，船，艺术品等）。如果您用这些实物捐赠来抵税，您必须证明它们的公平的市场价值—既在公开市场上出售能获得的价值-才能获取所允许的免税额度。

三、让增值资产取得“双利”：在捐赠自购买之后价值增加了的资产之前，请咨询您的税务顾问，看看把它给直接捐给慈善机构是否更好（相对先把它卖出，然后捐赠所得）。这样您可以以原购买价抵税，而不用为任何潜在的利润而付税。

四、相关的开支也可抵税：一些与捐赠相关的费用也可抵税。例如，如果您使用您的车送饭给老人，您可以扣除里程或燃气费。

虽然减税不是捐赠的唯一目的，但这是非常重要的。为确保您和您的捐赠对象获得最大的利益，请咨询您的税务顾问，或访问国税局网站。

五、如何捐赠股票

捐赠股票有什么好处呢？其一，无论当初购买股票的金额大小，您可以得到股票转让当日市值的所得税抵税额。您不必为所捐赠的股票之增值部分支付增值税。如前所述，在美国现金捐赠可以减免50%，而捐赠股票只能减免30%。股票转让是以捐赠当日的市值来计算减免税额，而股价是经常变动的。

假设长期资本收益的税率为15个百分点。按照第一种方式，你将损失对所得10000美元盈利所征收的资本收益税，导致最终的捐赠额变成18500美元($20,000 - $10,000*15%)。然而，如果以直接捐献股票替代现金捐赠，将可节省1500美元($10,000 x 15%)的资本收益税。慈善团体和捐赠者均可从此中获益。慈善团体可以获得更多的慈善捐赠，在此例中股票捐赠比现金捐赠可多收益1500美元。而且，捐赠者也可以根据所捐赠股票的市场价值，而不是税后价值，来要求更高的慈善捐赠税收减免。如果你处于百分之二十五的纳税等级，你将可以减免5000美元($20,000*25%) 的税费。将比现金捐赠所减免的4625美元($18,500*25%) 税费多节省375美元。所以，增值股票捐赠相对于现金捐赠所带来的税收福利的增加是非常可观的。而且，慈善组织对于股票捐赠和现金捐赠是同样欢迎的。

捐赠以后任然可以将所捐赠的股票购回，以继续保留控股权。如果捐赠时的股价远高于购回时的股价，您可以得到意想不到的好处；反之，您会承担额外的成本。

六、什么是房地产捐赠？

如果是持有一年以上的房地产，会以市场价为慈善捐赠抵税额。您最多可以扣除调整以后总收入的30%，减免额可以在五年内分摊。此外，您也无需支付房地产税、维修费、保险和地产增值产生的增值税。最后还可以避免遗产税。捐赠之后您还可以继续使用此房地产，在您有生之年保留使用权。这样的安排只需将地契永久转让出去，即可以获得所得税减免，还可以获得联邦遗产税扣除额。

网址：美国的慈善捐赠与抵税 https://www.yuejiaxmz.com/news/view/506942

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