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应纳税额=收入

1、稿酬所得应纳税额 1）出版稿酬：（50000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%） =6720元； 2）报社稿酬：（3800-800）×20% ×（1-30%）=420元； 2、审稿所得应纳税额 15000 ×（1-20%）×20%=2400元； 3、翻译所得应纳税额 （3000-800） ×20% =440元； 4、A、B所得应纳税额 1）A国：扣除限额=30000 ×（1-20%） ×30%-2000=5200元， 高于5000元，应补税200元； 2）B国：扣除限额=70000 ×（1-20%） ×40%-7000=15400元， 低于18000元，其超出部分当年不得扣除； 5、应纳税额=6720+420+2400+440+200=10180元。 * 七、个人所得税税收减免 （一）免税项目（10年单选、11年多选题） 应重点掌握国债和国家发行的金融债券利息、抚恤 金、救济金、保险赔款、拆迁补偿款等。 （二）减税项目 应注意对残疾个人取得的劳动所得适用减免的项 目，包括工资、薪金；个体工商户的生产、经营；承包 承租经营；劳务报酬；稿酬；特许权使用费所得6个项目。 （三）暂免征税项目 8、个人转让自用达5年以上，且是唯一的家庭生活用房所得免征个税 18、房产无偿赠与的免税规定 * 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。 A.军人领取的转业费 B.教师工资所得 C.作家拍卖手稿所得（特许权使用费所得） D.工人取得的保险赔款 【答案】AD * 八、个人所得税征收管理 （一）纳税申报 个人所得税实行支付所得的单位或者个人代扣代缴 （但个体工商户的生产、经营所得除外）和纳税人自行 申报纳税两种征收方式。 重点掌握自行纳税申报（2010年多选题）的规定： 如年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上 取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得 应纳税所得，没有扣缴义务人的等。 * （二）纳税期限 一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。 但对特定行业（指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞 业以及财政部确定的其他行业）的工资、薪金所得应纳 的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。 应纳税额=[（全年工资薪金收入/12-费用扣除标准） *税率-速算扣除数]*12 （三）纳税地点 （不定项选择题举例） 纳税人自行申报的一般为收入来源地的主管税务机 关。扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。 * 中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下： （1）1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3000元。7月将该套公寓以市场价，扣除购房成本及相关交易税费后所得50000元。 （2）为某报社财经专栏撰稿，稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 （3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1000元。 （4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20000元。 已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%；个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%。 要求：根据上述材料，分析回答下列第1—4小题。 * 1、关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（ ）。 A.出售公寓收入按照“财产转让所得”计缴 B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴 C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴 【答案】ABCD * 2、郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（ ）。 A.房产税 B.个人所得税 C.营业税及其附加 D.土地增值税 【答案】ABC * 3.报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（ ）。 A.按每次支付金额600元分别计算缴纳 B.以每月支付金额为一次计算缴纳 C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D.以连载完成后支付的总金额为一次计

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