毕马威全球财务智能化调研报告：七成企业在财务管理中部署AI 投资回报超预期

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经济观察网 李晓丹/文

经济观察网 记者 李晓丹  12月5日，毕马威发布《全球财务智能化调研报告》（以下简称“报告”）。报告显示，在企业对AI（人工智能）的投资中，机器学习、深度学习和生成式AI的价值回报较高，这些技术的投资回报率均达到或超出企业预期。

本次报告的调研样本覆盖了全球23个国家/地区的2900家企业，将受访企业分为三个AI就绪组，分别为起步阶段、发展阶段以及领导阶段的企业：24%是领导阶段的企业，58%是发展阶段的企业，18%是起步阶段的企业。报告显示，大多数行业都在推进将AI应用部署在财务管理中，71%的企业在一定程度上应用了AI。这其中，41%的企业达到了中度或大量应用的程度，预计未来三年这一比例将上升到83%。

从行业来看，在成熟度处于领导阶段的企业中，金融服务行业略微领先（29%），医疗健康及生命科学行业稍稍落后（16%）。此外，收入规模较大的企业AI应用部署成熟度往往更领先，例如，收入超过100亿美元的企业中有41%处于领导阶段。

毕马威中国审计服务主管合伙人高智纬表示，人工智能在财务管理的部署是全球性现象，它正从根本上改变企业财务运行，使其更高效、更准确、更富有洞察力；人工智能可以带来的投资回报，将是企业战略重点之一。

同时，生成式人工智能（GenAI）的应用也有所增长。无意应用GenAI的企业占比已从6%下降到1%。GenAI已成为企业未来布局的重中之重，预计未来三年内，95%的处于人工智能领导阶段的企业和39%的处于其他阶段的企业将在财务报告中选择性或广泛地采用GenAI。

企业财务的各细分领域正逐步向AI技术倾斜。财务报告是应用最广泛的领域，近三分之二的公司正在试点或应用AI进行报告出具、财会规划制定。其他领域也纷纷跟进：近一半的企业正试点或应用AI进行财务和风险管理。这有利于更好地债务管理、现金流预测、欺诈检测、信用风险评估和情景分析。

AI在税务管理的应用上则略微落后。在这一领域试点或应用AI的企业数占比不到三分之一，而且约一半的企业仍处在规划阶段。税收法规的复杂性、缺乏最新数据、传统税务处理系统的运维负担、许多与税务相关的决策依赖人工判断等原因，导致了这一现象的出现。

值得注意的是，处于人工智能成熟度领导阶段的企业，主要通过投资、资源配置、治理和鉴证等要素的组合取得成功。例如，投资方面，处于领导阶段的企业AI投资占IT预算的比例几乎是其他阶段企业的两倍（前者为13%，后者为7%）；资源配置方面，处于领导阶段的企业正在建设内部AI资源，包括AI核心团队、财务专业团队，以及在许多情况下，各财务部门内单独设立的AI资源。近一半的企业还会利用外部AI资源，例如技术外包公司或顾问；治理和鉴证方面，超过一半的处在领导阶段的企业获得了对AI流程的第三方控制鉴证，是其他阶段的企业的两倍多。他们通常会借助审计机构的服务来推进上述行动，并希望审计师在审计工作中采用先进的AI工具，与企业人员就AI进行双向沟通。

报告指出，随着AI在财务领域的应用加速增长，技术红利将成倍增加。高达57%的领导阶段的企业表示，ROI（投资回报率）不仅达到预期甚至已超预期。即使在发展阶段的企业或起步阶段的企业中，也有近三分之一（29%）的企业持相同看法。

毕马威中国数字化赋能及人工智能主管合伙人张庆杰表示，AI的商业投入回报率非常显著，企业需进一步克服障碍和挑战，包括继续实施稳健的治理，明确关注所希望实现的结果等，对于企业来说，意识到人工智能所带来的行业变革正在发生，从被动思维转变为主动思维至关重要。

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