根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于计算企业应纳税

理解企业所得税的计算规则 #生活技巧# #理财投资建议# #税务理财#

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根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有()。

A、缴纳的消费税

B、缴纳的税收滞纳金

C、缴纳的行政性罚款

D、缴纳的财产保险费

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据规定，税收滞纳金，违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在应纳税所得额中扣除。

某公司雇员张某2013年12月从公司取得工资3800元,当月又取得半年度奖金3000元,张某当月的工资及奖金所得应缴纳个人所得税额为()。

A、(3800+3000)×20%-555=805元

B、3800×10%-105=275元

C、(3800-3000)×3%=24元

D、(3800+3000-3500)×10%-105=225元

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答案解析：本题考核工资薪金个人所得税的计算。根据规定，雇员取得全年一次性奖金以外的其他各个名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。因此半年奖要并入当月工资薪金计征个人所得税。应纳个人所得税=（3800+3000-3500）×10%-105=225（元）。

国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载2个月,2个月的稿酬收入分别为3000元、4000元。该作家2个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()。

A、(3000+4000)×(1-20%)×20%=1120元

B、(3000+4000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=784元

C、(3000+4000)×(1-20%)×20%×(1-30%)×2=1568元

D、(3000+4000-800)×20%×(1-30%)=868元

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=（3000+4000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=784（元）。

著名企业策划师给一企业作讲座1个月,每星期讲1次,每次讲课费2000元,共进行了4次。该策划师共缴纳个人所得税为()。

A、2000×4×(1-20%)×20%=1280元

B、2000×4×20%=1600元

C、(2000-800)×20%×4=960元

D、(2000-800)×(1-20%)×20%×4=768元

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核劳务报酬所得应缴纳个人所得税的计算。劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。应纳个人所得税=2000×4×（1-20%）×20%=1280（元）。

于某在一次商场的有奖购物活动中,购买了1000元的商品,中奖一台价值3000元的海尔牌冰箱。于某应缴纳的个人所得税税额为()。

A、3000×20%=600元

B、0

C、(3000+1000)×20%=800元

D、(3000-1000)×20%=400元

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核偶然所得应缴纳个人所得税的计算。偶然所得以取得每次收入额为应纳税所得额计算纳税。应纳个人所得税=3000×20%=600（元）。

根据企业所得税法律制度的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有()。

A、自行开发无形资产,开发过程中的相关支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的大修理支出

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案：公需科目题库搜索CD

答案解析：本题考核资产的税务处理。自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算；企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出；租入固定资产的改建支出；固定资产的大修理支出；其他应当作为长期待摊费用的支出。

张某2009年购置一临街的商铺,支付买价50万元,2013年10月份,其将商铺转让,取得转让收入90万元。不考虑其他税费,张某10月份应缴纳的个人所得税税额为()。

A、(90-50)×20%=8万元

B、90×20%=18万元

C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4万元

D、90×(1-20%)×20%=14.4万元

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核财产转让所得应纳税额的计算。财产转让所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=（90-50）×20%=8（万元）。

根据企业所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有()。

A、企业所得税税款

B、超过规定标准的捐赠支出

C、按规定计提的固定资产折旧费

D、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用

正确答案：公需科目题库搜索B

答案解析：本题考核不得扣除的项目。选项C，企业按规定计提的固定资产折旧费准予扣除；选项D，企业为连续生产购买原材料发生的合理借款费用，不需要资本化，准予扣除。

根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的是()。

A、劳动分红

B、出版科普读物的稿酬所得

C、年终奖金

D、转让自用6年唯一家庭生活用房所得

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。选项AC属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。

某市公民赵先生为自由职业者,2013年10月取得以下四项收入中,属于劳务报酬所得的是()。

A、为甲企业直销产品,甲企业组织免费海南游

B、自己开的一间咖啡屋取得的收入

C、为出版社撰写论文取得收入

D、在杂志上发表摄影作品取得收入

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考核属于劳务报酬所得。选项B为个体经营所得；选项CD为稿酬所得。

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