财务管理在现实生活中的应用.ppt

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* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 例题：某公司每年耗用某种材料90000千克，材料单价为500元，一次订货成本为240元，每千克材料的年平均储存成本为1.2元。 要求：计算经济订货批量及经济批量下的最佳订货次数、相关总成本和占用资金数量。 订货提前期 再订点 —企业发出订货单时尚有存货的库存量（R） 　 R=交货时间×每日平均需用量=L×d 订货提前期与经济批量无关，只是在达到再订点时即发出订货单。 三、存货日常管理 存货ABC分类管理 存货ABC分类管理是指按一定的标准，将存货划分为A、B、C三类，分别采用分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 分类标准：一是金额标准；二是品种数量标准。 存货储存期控制 零存货管理 五、财务报表分析的应用 1、基本财务会计报表 中国企业财务报告体系 资产负债表 利润表（损益表） 现金流量表 资产减值准备明细表 股东权益增减变动表 应交增值税明细表 利润分配表 分部报告（业务分部） 分部报告（地区分部） 会计报表 会计报表附注（9条） 财务情况说明书 企业经营的基本情况 利润实现和分配情况 资金增建和周转情况 对财务状况、经营成果和现金 流量有重大影响的其他事项 如何运用现金流量表分析企业的财务状况 （1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较的比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。 （3）将本期经营活动现金净流量与上期进行比较，增长率越高，说明企业成长性越好。 （2）将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额进行比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。 ♀ 经营活动产生的现金流量分析。 ♀投资活动产生的现金流量分析。 因此，分析投资活动现金流量，应结合企业目前的投资项目进行，不能简单地以现金净流入还是净流出论优劣 （2）如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流用于偿还债务，创造收益，企业则不会有偿债困难。 （1）当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大 量的现金投入，如果投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，则投资活动现金净流量为负数。 ♀筹资活动产生的现金流量分析。 （1）一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力越大。 （2）如果现金净流入量主要来自企业吸收的权益性资本，则不存在偿债压力。 因此，在进行分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低 （1）首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流人和筹资活动现金流人占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。 ♀现金流量构成分析。 （2）其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金使用方向。 一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理 一般来说，经营活动流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理 2、常用的财务比率分析指标 变现能力比率　? 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。 变现能力分析总提示： （1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标； 准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。 （2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保 责任引起的或有负债。 变现能力比率 资产管理比率 负债比率 盈利能力比率 流动比率=流动资产合计?/?流动负债合计 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。 意义： 体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强 企业设置的标准值：2 速动比率=（流动资产合计-存货）?/?流动负债合计 分析提示：低于1?的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。 企业设置的标准值：1 保守速动比率= 0.8（货币资金+短期投资+应收票据 +应收账款净 额）/?流动负债 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。 ?1.存货周转率=产品销售成本

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