家庭财务管理.ppt 免费在线阅读

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家庭财务管理 本章主要内容 第一节 家庭财务管理概述 一、 家庭财务管理的特点 二、 家庭财务管理的基本原则 第二节 家庭财务报表的编制 家庭资产负债表的内容 家庭资产负债表的编制方法 收入支出表的内容 收入支出表的编制依据 收入支出表编制应注意的要点 收入支出表编制应注意的要点（续） 收入支出表编制应注意的要点（续） 三、家庭预算表 （一）设定财务目标 （二）收入、支出的初步测算 收入的初步测算 支出的初步测算 紧急备用金的初步测算 （三）预算控制与调整 第三节 家庭财务分析 一、财务结构分析 （一）资产负债结构分析 （二）收入支出结构分析 二、财务比率分析 （一）常见财务比率分析 1、资产负债比率 1、资产负债比率（续） 2、资产投资比率 3、支出保障倍数 3、支出保障倍数（续） 3、支出保障倍数（续） 3、支出保障倍数（续） 3、支出保障倍数（续） 4、偿债收入比率 5、支出收入比率、储蓄比率（结余比率） 5、支出收入比率、储蓄比率（结余比率） 例子 （二）综合财务比率分析 1、理财成就率 例子 2、财务自由度 例子 3、资产增长率 4、致富公式 5、收支平衡点收入 例子： 思考 案例1: 普通家庭理财 郑先生夫妇拥有价值63万的自用住房， 10万元的银行存款，价值6万元的汽车。此外，拥有价值79,200元的实物投资（林木投资）。 负债方面，有住房贷款6万元。 郑先生夫妇年工资收入共84000元，年租金收入20400元。 支出见收入支出表。 请分析这对夫妇的财务状况是否合理？ 家庭资产负债表 （单位：人民币元） 家庭收入支出表（单位：人民币元，年） 财务指标分析 资产负债比率＝负债总额÷总资产 =60000÷779200=8%（低于50%） 资产投资比率＝投资资产÷家庭总资产 =（79200+10000)÷779200=11% 流动资产保障率＝流动性资产÷每月支出 =10000÷(40600÷12)=2.96 偿债收入比率＝偿债支出÷税后收入 =15600÷104400=15% （低于40%） 自由储蓄比率＝结余÷税后收入 =63800÷104400=61% 财务分析结论: 家庭资产负债结构较为稳健 资产投资比率不高，自用住房资产占家庭资产比重较大 负债收入比例合理，负债支出有保障 流动资产比较充足，支出保障情况较好 自由储蓄比率较高，家庭财富积累能力强 案例2: 中等家庭理财 客户基本情况：王先生，男，45岁，任某公司部门经理，月工资8000元，年底一次性奖金30000元。妻子40岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资5000元，年底一次性奖金20000元。儿子18岁，在私立国际学校读高三，年教育费用支出45000元。 现有一套住房，价值60万元，欠银行公积金贷款10万元，每年需偿还2万元。贷款买了一辆车，价值20万元，每年偿还19000元，尚欠95000元。有古玩收藏品5万元，银行活期存款5万元，定期一年存款10万元。股票现值10万元，三年期国债15万元。一年的膳食费用3万元，通讯费用1万元，医疗费用7000元，水、电、煤气费支出8000元。另外，衣物购置花费1万元，维修费用1000元，旅游费用3万元。 个人资产负债表 （单位：人民币元） 个人现金流量表（年）（单位：人民币元） 分析结论: 资产负债比率较低，偿债支出占比较低，债务上较为安全 资产负债比率=195000÷1250000=15.6%（低于50%） 偿债收入比率＝39000÷206000=18.93%（低于40%） 资产投资比率较低， 消费资产占比过高，影响了家庭资产积累 资产投资比率=(50000+100000+150000+100000) ÷1250000=32% （中年家庭应为50%左右） 变现资产过多，超出了应付每月支出的需要，影响资产的收益性。 流动资产保障率=50000÷(180000÷12)=3.33 变现资产保障率=(50000+100000+150000)÷(180000÷12)=20 家庭收支结余较少，收支管理较为混乱，家庭支出项目过多 ，容易导致家庭财务发生危机。 自由储蓄比率=(206000-180000) ÷206000=12.6% 总储蓄比率=(206000-180000+39000) ÷206000=31.6%（假定39000全部用于偿还本金） 案例3: 富裕家庭理财 　客户家庭收入情况：先生30岁，工作8年，个人年收入约25万元，稳定趋升，其中工资及奖金20万元左右，单位股份红利每年约5万元。配偶年收入2万左右。以上均为税后收入。儿子3岁多，父母都有退休工资和劳保，年收入三、四万，其他无负担。全家都有社保。本人及儿子各有98年购买的保额5万元的寿险，年交保费各1800左右

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