(2020年)根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未

发布时间:2025-01-15 14:46

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(2020年)根据企业所得税法律制度的规定,关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得,其应纳税所得额确定的下列表述中,不正确的是()。

A、租金所得以收入全额为应纳税所得额

B、股息所得以收入全额为应纳税所得额

C、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D、转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

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答案解析:选项ABC:股息、红利等权益性投资收益;利息;租金;特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;选项D:转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

(2020年)下列各项中,导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额的未达账是()。

A、银行根据协议支付当月电话费并已入账,企业尚未收到付款通知

B、企业签发现金支票并入账,收款方尚未提现

C、银行已代收货款并入账,企业尚未收到收款通知

D、企业签发转账支票并入账,收款方未办理转账

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答案解析:选项A:银付企业未付,导致银行存款日记账余额大于银行对账单余额;选项B:企业已付银行未付,导致银行日记账余额小于银行对账单余额;选项C:银行已收企业未收,银行日记账余额小于银行对账单余额;选项D:企业已付银行未付,导致银行日记账余额小于银行对账单余额。

根据资料(3),下列各项中,该企业12月计提折旧费会计处理正确的是

A、借:生产成本45000

管理费用15000

贷:累计折旧60000

B、借:管理费用60000

贷:累计折旧60000

C、借:制造费用60000

贷:累计折旧60000

D、借:制造费用45000

管理费用15000

贷:累计折旧60000

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答案解析:计提生产车间生产设备折旧费45000元计入制造费用;企业行政管理部门管理设备折旧费15000元计入管理费用。

下列各项中,能够导致企业盈余公积减少的是

A、股东大会宣告分配股票股利

B、以资本公积转增资本

C、提取盈余公积

D、以盈余公积弥补亏损

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答案解析:选项A不作分录;选项B盈余公积不变,选项C盈余公积增加,选项D盈余公积减少。

2020年1月1日某企业所有者权益情况如下:实收资本200万元,资本公积17万元,盈余公积38万元,未分配利润32万元。当年实现净利润80万元,假定企业当年未进行利润分配,则该企业2020年12月31日留存收益为)()万元。

A、32

B、38

C、70

D、150

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答案解析:本题考核留存收益的计算。企业的留存收益包括两个:盈余公积与未分配利润,所以2020年年末留存收益=38+(32+80)=150(万元)。

(2020年)甲公司2019年实际占地面积15000平方米,其中生产区占地10000平方米,生活区占地3000平方米,对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是()。

A、15000×2=3000元

B、(10000+3000)×2=26000元

C、10000×2=20000元

D、(10000+2000)×2=24000元

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答案解析:甲公司生产区占地10000平方米、生活区占3000平方米,以及对外出租的2000平方米均属于城镇土地使用税的征收范围。因此甲公司2019年应缴纳的城镇土地使用税税额=15000×2=30000(元)。

(2020年)根据支付结算法律制度的规定,关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中,不正确的是()。

A、贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额

B、借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务

C、贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币

D、借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币

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答案解析:选项A正确,选项B错误,现金提取可通过柜面和自动柜员机等自助机具提取;选项C正确,通过ATM等自助机具提取现金的,每卡每日累计不得超过人民币1万元;选项D正确,发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机取款设定交易上限,每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

(2020年)某增值税一般纳税人因管理不善,导致火灾损毁库存原材料一批,该批原材料账面记载的成本为100万元,经确认应转出的增值税额为13万元,收到保险公司赔偿款56万元。假定不考虑其他因素,经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是()。

A、借:营业外支出   44

   贷:待处理财产损溢  44

B、借:管理费用   44

  贷:待处理财产损溢  44

C、借:营业外支出   57

  贷:待处理财产损溢   57

D、借:管理费用  57

   贷:待处理财产损溢   57

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答案解析:批准前:

借:待处理财产损溢 113

     贷:原材料 100

          应交税费——应交增值税(进项税额转出) 13

2020年1月15日,甲公司持一张到期银行承兑汇票到P银行办理委托收款,该汇票由Q银行承兑。甲公司在委托收款凭证上可以不记载的事项是()。

A、付款人Q银行

B、收款人甲公司

C、委托日期

D、甲公司地址

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(2020年)如果企业产品数量较多,各月末在产品数量变化也较大,产品成本中原材料费用和工资等其他费用所占比重相差不大,月末可采用的在在产品和完工产品之间分配生产成本的方法是()。

A、交互分配法

B、约当产量比例法

C、在产品按固定成本计价法

D、定额比例法

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答案解析:约当产量比例法适用于产品数量较多,各月在产品数量变化也较大,且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品。

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