某大学后勤集团财务管理暂行办法
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【正文】 总经理或经理（主任）等因公出差等原因不能审批时，需在事前委 托一名副总经理或副经理（副主任）等代理审批。对于在财务管理和会计核算中严重违反 有关法规的财会人员，应及时进行处理和撤换。 第十条 财会人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。财会人员未经后勤集团聘任不得上岗。 ②对应当办理会计手续的经济业务事项，必须及时办 理会计手续，进行会计核算。 第十三条 会计年度自公历一月一日至十二月三十一日止。 （ 2）经营收入（企业）采用“权责发生制”。 适用单位：实行企业化管理所有单位，如：饮食服务中心、驾运中心、物业管理中心、学生公寓中心、维修中心、通讯所、锅炉站、生活服务中心等 法人实体按相关行业会计制度进行核算，如：驾校、修理厂、建筑工程队、天鉴实业公司及其他法人实体。 ②重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约，程序应明确。 第五 章 财经政策 第十九条 财经政策的制定与调整要以国家法规制度为依据，紧密结合后勤集团实际和发展的要求，做到既符合国家规定，又统一协调，努力促进后勤集团事业的发展。 收入的实现是以经营商品、提供劳务，同时收讫价款或完成工程来确定营业收入。 第二十三条 后勤集团服务收费标准可以根据市场价格的变动在学校批准的范围 内上下浮动，使用内部结算票据，服务（收费）价格不得包括税金。 第二十五条 支出 支出是后勤集团开展后勤服务，对外服务活动，提供劳务等发生的各项支出。 第七章 资金筹集 第二十七条 资本金按照主体分为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金等。资本公积金按照规定，可转增资本金。 第三十二条 后勤集团各部门必须严格现金管理办法，银行帐号统一设在后勤集团，全部银行帐号在学 校结算中心开户 ,任何单位不准私自开立银行账户。对各种空白票据、结算凭证和印章应指定专人保管。各级财务主管人必须每月不少于两次检查核对库存现金与现金日记账、银行对账单与银行日记账，每次检查情况要有书面记录。 按国家规定法人企业和企业化管理的单位，应计提“八项”准备，如：年末终了按“应收账款”年末余额的 5‰计提坏账准备金，计入管理费用。 7 职工教育费支出范围： 职工继续教育经费、培训费、进修费等有关费用。 自制的，按制造过程中的各项实际支出计价。 第四十条 存货领用采用计划成本核算的应按期结转产品成本差异，将计划成本调整为实际成本，并分析差异，评价采购部门的业绩。对库存物资的盘盈、盘亏，仓库人员不能自行处理，应及时查明原因，由财务部门审核，报有关部门及负责人审批后处理。 固定资产应划分经营性（计提折旧）与非经营性（不计提折旧）分别核算。 投资者投入的固定资产，按评估确认价值或按合同协议约定的价格计价。 购置固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定资产的价值。 后勤集团及下属二级单位对学校投入的固定资产不能进行转让、出租、变卖，当需要利用学校投入的资产进行抵押贷款、出租或对外投资时，必须 经集团办公会讨论批准，必要时需报学校批准，各单位无权自行决定。 在建工程完工以前因试营业发生的营业收入，计入当期损益。对于盘亏、丢失或由于意外毁损的固定资产，如果是由于使用人保管不善、操作不慎造成的，使用人应当按照净值，或参照市场价格照价赔偿；对于正常报损的固定资产，使用人应填写“固定资产报损单”，经集团批准后，由财务核销。 固定资产按制度应计提折旧费，如：房屋和建筑物；在用的机器设备、仪器仪表、运输工具；季节性停用、修理停用的设备；融资租入以及以经营方式租出的固定资产。固定资产的预计残值率为固定资产原值的 3％－ 5％，法律法规另有规定的从其规定。 12 c、月折旧额＝固定资产账面净值月折旧率 实行双倍余额递减法的固定资产，应当在固定资产折旧年限到期以前两年内，将固定资产净值平均摊销。停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提。毁损、报废损失较大的，可分期摊销，摊销期限不得超过 2 年。 购入的，按照实际支付的价款计价。 非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构评估确认。 法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或受益年限，按照不 12 少于 10 年的期限确定摊销。 下列费用不得列入开办费：应当由投资者负担的费用；为取得各项固定资产、无形资产所发生的支出；筹建期应当计入资产价值（工程成本）的利息支出等。 第十一章 对外投资 第六十四条 对外投资是指企业（公司）以现金、实物、无形资产或以购买股票、债券等其他方式向其他单位的投资，包括短期投资和长期投资。 第十二章 利润及其分配 第六十六条 利润是企业在一定期间生产经营活动的成果，是收入与成本费用相抵后的差额。 第六十八条 法人实体的利润按照国家规定做相应调整后，依法缴纳所得税。法定公积金已达注册资金 50％时可不再提取。 向投资者分配利润（由公司董事会决 定）。 第十三章 财务报告和财务评价 第七十一条 财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表以及财务情况说明书。 第七十四条 有关 二 级单位总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务指标包括偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标，具体包括资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率等。 应根据与集团签订的当年任务（经济目标责任）书及利润分配办法，由集团财务部计算核定上交集团利润，并按相应的规定对业绩优良者进行奖励。 以上报表必须向学校编制合并报表。
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